12월이 되면 종합부동산세 고지서를 받는 분들이 있습니다.
내가 대상인지, 얼마를 내야 하는지, 부담되면 나눠 낼 수 있는지 궁금하실 텐데요.
과세 기준과 조회 방법, 납부 기한과 분납 조건을 정리해 보겠습니다.
종합부동산세란?
종합부동산세는 일정 금액을 넘는 부동산을 보유한 사람에게 부과하는 국세입니다.
재산세가 부동산 하나하나에 매겨지는 지방세라면, 종부세는 개인이 전국에 보유한 부동산을 합산해 매기는 세금입니다.
과세 기준일은 매년 6월 1일입니다. 이날 기준으로 소유하고 있는 부동산이 대상이 됩니다.
그래서 6월 1일 직전에 집을 팔면 그해 종부세를 내지 않고, 직전에 사면 내게 됩니다. 매매 시기를 정할 때 참고하시면 좋습니다.
종합부동산세 과세대상
공시가격 합계액에서 기본공제를 뺀 금액이 있어야 과세됩니다.
| 구분 | 기본공제 |
|---|---|
| 1세대 1주택자 | 12억 원 |
| 그 외 개인(다주택자 포함) | 9억 원 |
| 종합합산 토지 | 5억 원 |
| 별도합산 토지 | 80억 원 |
여기서 기준은 시가가 아니라 공시가격입니다. 실거래가보다 낮게 잡히므로 시가 기준으로 판단하시면 안 됩니다.
1세대 1주택 공제 12억 원을 받으려면 세대 전체가 주택 한 채만 보유해야 합니다. 배우자나 세대원이 다른 주택을 가지고 있으면 해당되지 않습니다.
부부 공동명의라면 각자 9억 원씩 공제받는 방식과 1주택자 특례를 적용받는 방식 중 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.
세제 개편이 예정돼 있습니다
알아두시면 좋은 소식입니다. 종부세 과세 체계 개편이 논의되고 있습니다.
실거주 1주택자의 공제를 확대하고, 다주택자는 기본공제를 조정하되 실거주 비중에 따라 추가 공제하는 방향입니다.
다만 종부세는 6월 1일 기준으로 과세돼 그해 12월에 고지되는 구조라, 개편 내용이 실제 고지에 반영되기까지는 시차가 있습니다.
따라서 올해 고지서는 현재 기준으로 계산된다고 보시면 됩니다. 개편 시행 시기는 확정 내용을 확인해 보시기 바랍니다.
종합부동산세 세율
세율은 과세표준 구간에 따라 누진 적용됩니다.
과세표준은 공시가격 합계에서 기본공제를 뺀 뒤 공정시장가액비율을 곱해 산출합니다.
주택 수에 따라 세율이 달라지며, 다주택자에게 더 높은 세율이 적용되는 구조입니다.
구간별 세율과 공정시장가액비율은 개정이 잦으니, 정확한 계산은 뒤에 안내드리는 모의계산을 이용하시는 편이 좋습니다.
납부기한
납부 기간은 매년 12월 1일부터 12월 15일까지입니다.
기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 그다음 첫 평일까지로 연장됩니다.
고지서는 보통 11월 말에 발송됩니다.
기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙으니 주의하시기 바랍니다.
부담되면 분납할 수 있습니다
세액이 큰 경우 나눠 낼 수 있습니다.
| 납부할 세액 | 분납 가능 금액 |
|---|---|
| 250만 원 초과 ~ 500만 원 이하 | 250만 원을 뺀 금액 |
| 500만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
분납 기간에는 이자 성격의 가산액이 붙지 않는 것이 장점입니다.
분납을 원하시면 납부 기한 내에 신청하셔야 합니다. 홈택스에서 신청할 수 있습니다.
종합부동산세 조회 방법
고지 내역과 납부할 세액은 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
홈택스 접속 후 납부 메뉴 선택
홈택스에 로그인한 뒤 상단의 신고·납부 메뉴로 들어갑니다.
세금납부에서 국세 납부 선택
세금납부 항목에서 국세 납부를 클릭합니다.
납부할 세액 조회
납부할 세액 조회·납부를 선택합니다.
조회하기를 누르면 납부할 세액과 기한이 표시되고, 그 자리에서 납부까지 진행할 수 있습니다.
모바일 손택스에서도 같은 방식으로 조회와 납부가 가능합니다.
미리 계산해 보기
고지서를 받기 전에 예상 세액을 알아보고 싶으시다면 홈택스의 모의계산 서비스를 이용하시면 됩니다.
대상 연도와 보유 주택, 1세대 1주택 여부 등을 입력하면 예상 세액이 산출됩니다.
공시가격은 부동산공시가격 알리미에서 확인하실 수 있습니다.
지금까지 종합부동산세의 과세 기준과 조회, 납부 방법을 정리해 봤습니다.
공제금액과 세율, 공정시장가액비율은 세법 개정에 따라 달라지니, 실제 신고·납부 전에는 국세청 안내나 국세상담센터(126)에서 확인해 보시기 바랍니다.